外貿出口退稅的流程解析
2022-05-06 10:14

外貿賣家應當對出口退稅這一個不陌生吧，那為何有出口退稅呢？
 

國家將在出口前在我國生產制造、流通環節真實承擔的增值稅和消費稅退還給出口賣家，使出口商品以無稅價格進到國際市場，規避國際雙重稅收。因為外國將對中國出售的商品征繳增值稅和關稅，中國出口的稅收負擔應是0。即使外國人征稅，賣家也能夠公平地與外國商品競爭。
 

1、外貿賣家出口退稅流程

一樣是出口，生產制造賣家應采用免稅流程，外貿賣家相對性簡易，通常出口環節免稅，退還進項稅；也是有小規模納稅人，如無進項稅，或自己的商品免稅；嚴禁出口的商品。

2、業務流程

1）獲得對外貿易經營權和海關進出口權后，出口退(免)稅備案。

2）獲得報關單.收匯等憑證，檢查核對發票，輸進出口退稅數據申報。

退稅申報數據(出口明細表、采購明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數據包)可在出口退稅申報系統中匯總。

3）稅務機關審核后，獲得退稅。

4）會計處理。

接下來其中一部分是入賬。

①選購貨物時(有專票)

借：庫存商品。

應納稅費-應納增值稅(進項稅)

貸款：應付賬款。

②出口貨物收入按FOB價來計算

借：應收賬款。

貸款：主營業務收入。

出口免銷項稅，不計提銷項稅。

③結轉成本

借：主營業務成本。

貸款：庫存商品。

④出口貨物的稅率差和退稅必須轉移到成本費用上

借：主營業務成本。

貸款：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

⑤計提出口退稅，按照《增值稅會計處理條例》(會計201622號)增加應收出口退稅一級科目，并按照規定向稅務機關申報真實接到的增值稅。消費稅等。，及其其它應收賬款-應收出口退稅科目。

借：應收出口退稅。

貸款：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

⑥接到出口退稅

借：銀行存款。

貸款：應收出口退稅。

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